10-12% взятого с покупателя НДС сеть «Сільпо» отмывает через схему

Ко мне в руки попало несколько информационных справок правоохранительных структур, касающихся оптимизации налогообложения компаниями Fozzy Group.

Согласно первого документа одно из юрлиц сети «Сільпо», на протяжении 2018 и 2019 оптимизировала свое налогообложение через «схему» нетипичного экспорта кукурузы, пшеницы, подсолнечного масла и т.д. приобретая эту продукцию у фигуранта 279 уголовных дел по фиктивному предпринимательству и уклонению от уплаты налогов.

Справка №1.

  Інформаційна довідка мережі супермаркетів Сільпо

       Діяльність підприємства здебільшого спрямована на роздрібну торгівлю продуктів харчування через мережу магазинів по всій Україні.

       Мережа супермаркетів має одну чітко виражену юридичну особу, а саме: ТОВ "Сільпо-Фуд" (код ЄДРПОУ 40720198), яка власними силами здійснює закупівлі товарів у контрагентів – покупців як резидентів, так і нерезидентів та, відповідно, займається роздрібною торгівлею на фізичних осіб.

       Дослідивши в розрізі дат показники об’ємів виторгу касових апаратів ТОВ "Сільпо-Фуд", було з’ясовано, що середній виторг в день складає близько 106 329,67 тис. грн., з яких 39 753,19 тис. грн. проходить по безготівковому розрахунку (при цьому середня кількість чеків в день по безготівковому розрахунку складає 264,57 тис.). Тобто орієнтовний виторг в місяць через касові апарати в мережі магазинів Сільпо складає 3 189 890,22 тис. грн., з яких близько 1 192 595,7 тис. грн. проходить по безготівковому розрахунку (37,39% від усього виторгу).

      Аналізом сплат по податку на додану вартість та податку на прибуток в 2018 році ТОВ "Сільпо-Фуд" було встановлено, що підприємство в жодному з звітних періодах не вийшло на позитивне значення та, відповідно, на сплату податків.  

«Простыми словами это значит, что несмотря на бурную деятельность и огромные обороты компания формально неприбыльная. Фиктивно раздутые расходы и манипуляция с НДС позволяют уходить от налогообложения реальной прибыли.» (Ред.)

       Дослідивши діяльність ТОВ "Сільпо-Фуд" було встановлено, що підприємство оптимізує податок на додану вартість за рахунок нетипових експортних операцій, які займають близько 10-12% від усієї реалізації, а саме: кукурудза, пшениця, шрот соняшниковий, олія соняшникова, ячмінь, соєві боби.

 Основними країнами – покупцями аграрної продукції по даним експортним операціям є Естонія, Велика Британія, Індія, Іран, Саудівська Аравія, Ірландія, Туніс та інші. Загальна сума ВМД за 2018 рік по експортним операціям склала 1 939 943,66 тис. грн., що дозволило оптимізувати близько 387 988,73 тис. грн. пдв за 2018 рік (32 332,39 тис. грн. пдв в місяць).

Слід відзначити, що ТОВ "Сільпо-Фуд" продовжило використовувати нетипові експортні операції і в 2019 році.

В 2019 року вже оформлено ВМД на загальну фактурну вартість 200 325,7 тис. грн., що дозволить оптимізувати 40 065,14 тис. грн. пдв у відповідному звітному періоді.

      Необхідно відзначити те, що ТОВ "Сільпо-Фуд" купує аграрну продукцію під свої експортні операції у досить неоднозначного контрагента – постачальника ТОВ "С.К.С" (код єдрпоу 38591109), яке кожного звітного періода займає близько 13-15% в податковому кредиті ТОВ "Сільпо-Фуд", що враховуючи обсяги підприємства є надзвичайно великим показником.

Також слід зазначити, що згідно Єдиного державного реєстру судових рішень ТОВ "С.К.С" фігурує у 279 судових ухвалах (більшість з яких має кримінальну форму судочинства за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України), а також має ряд питань з боку податкових та правоохоронних органів, у зв’язку з тим, що формує значну частину власного податкового кредиту від ряду сумнівних підприємств, у яких по ланцюгу постачання відсутня аграрна продукція, через що неможливо встановити реальне походження придбаного/реалізованого товару.

       ТОВ "Сільпо-Фуд" співпрацює з ТОВ "С.К.С" з березня 2018 року по т.ч. За 11 місяців взаємовідносин ТОВ "С.К.С" сформувало податкового кредиту для мережі супермаркетів Сільпо на загальну суму 4 657 043,4 тис. грн., в т.ч. ПДВ 776 173,9 тис. грн.

Продолжение следует.

plinskiy.media